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发文单位:402com永利平台财政局成文日期:2019年12月23日
标  题:402com永利平台财政局关于广西金茂生物化工有限企业会计信息质量检查有关问题的处理决定
发文字号: 贵财监〔2019〕15号 发布日期:2019年12月23日

402com永利平台财政局关于广西金茂生物化工有限企业会计信息质量检查有关问题的处理决定

2019-12-23 11:23     来源:402com永利平台财政局
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广西金茂生物化工有限企业:

根据《中华人民共和国会计法》和《广西壮族自治区财政厅关于开展2019年度会计信息质量检查工作的通知》(桂财监〔2019〕103号)的要求,我局于2019年8月28日至2019年8月30日对你企业2018年度会计信息质量进行了检查。现就检查发现的问题作出如下处理决定:

一、关于应收账款未按规定计提坏账准备的问题

你企业其他应收账款明细科目反映,2016年8月26号记账凭证支付桂平天立置业投资发展有限企业货款6700万元、2016年12月0019号凭证收到桂平天立置业投资发展有限企业往来款5000万元,截止检查日2019年8月30日止,应收桂平天立置业投资发展有限企业三年以上余额为1700万元,你企业对所有的应收款项未计提坏账准备。

以上行为不符合《企业会计制度》第五十三条“企业应当在期末分析各项应收账款的可回收性,并预计可能产生的坏账损失.....企业应当制定计提坏账准备的政策,明确计提坏账准备的范围、计提方法、账龄的划分和提取比例,按照法律、行政法规的规定报有关各方备案,并备置于企业所在地。”的规定。责令你企业改正,严格按照《企业会计制度》的规定对应收账款计提坏账准备。           

二、关于固定资产未按规定进行会计核算的问题

你企业提供的会计凭证反映2018年12月31号记账凭证内容为购买电脑一台2,300.00元记入“低值易耗品/电脑”未通过“固定资产”科目进行账务处理。

以上行为不符合《中华人民共和国会计法》第二十五条“企业、企业必须根据实际发生的经济业务事项,按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。”及《会计基础工作规范》第三十八条“各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。”的规定。

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分:...(五)随意变更会计处理方法的...”的规定。责令你企业改正,严格按照《中华人民共和国会计法》的规定进行会计核算。

三、关于未按规定摊销费用的问题

你企业提供的会计资料反映2018年12月63号记账凭证内容为购买财产保险30,151.25元,保险期间为一年,账务处理为一次性记入“管理费用/财产保险费”科目,未按照权责发生制进行核算。

以上行为不符合《中华人民共和国会计法》第二十六条“企业、企业进行会计核算不得有下列行为:(一)随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法,虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益;…”的规定。

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分:...(五)随意变更会计处理方法的...”的规定。责令你企业改正,今后严格按照《企业会计制度》的要求摊销保险费用。

四、关于未按规定编制财务报表的问题

你企业2016年-2018年度未编制现金流量表和会计报表附注(年报编制)。

以上行为不符合《中华人民共和国会计法》第二十条 “财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制,并符合本法和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定;其他法律、行政法规另有规定的,从其规定。财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。”以及《企业会计准则第30号--财务报表列报》第二条“财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分:(一)资产负债表;(二)利润表;(三)现金流量表;(四)所有者权益(或者股东权益,下同)变动表;(五)附注。财务报表上述组成部分具有同等的重要程度。”的规定。责令你企业改正,今后严格按照《中华人民共和国会计法》及《企业会计准则》的要求编制财务报告。

本决定自送达之日起生效,如果对本决定不服,可以在收到本决定之日起60日内,向402com永利平台人民政府或广西壮族自治区财政厅申请行政复议,也可以在接到本处理决定之日起6个月内向人民法院提起行政诉讼。复议或诉讼期间本决定照常实行。

请你企业自接到本处理决定之日起30日内,将处理决定落实情况函告402com永利平台财政局(会计和监督科)。

 

 

 

402com永利平台财政局

2019年12月23日

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